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重磅!这些芯片半导体企业可免征企业所得税

4月26日音讯 昨日,工信部、国家发改委、财政部、国家税务总局发布面向集成电路工业的新布告。四部分清晰了国家鼓舞的集成电路规划、配备、材料、封装、测验企业条件。

工信部称,工业和信息化部、国家开展变革委、财政部、国家税务总局近来联合发布布告,清晰了《国务院关于印发新时期促进集成电路工业和软件工业高质量开展若干方针的告诉》(国发〔2020〕8 号)第二条中所称国家鼓舞的集成电路规划、配备、材料、封装、测验企业条件。本布告自 2020 年 1 月 1 日起施行。


依据《国务院关于印发新时期促进集成电路工业和软件工业高质量开展若干方针的告诉》(国发〔2020〕8 号,以下简称《若干方针》)及其配套税收方针有关要求,现将《若干方针》第二条所称国家鼓舞的集成电路规划、配备、材料、封装、测验企业条件布告如下:

一、《若干方针》所称国家鼓舞的集成电路规划企业,有必要一起满意以下条件:

(一)在我国境内(不包括港、澳、台区域)依法建立,从事集成电路规划、电子规划自动化(EDA)东西开发或知识产权(IP)核规划并具有独立法人资格的企业;

(二)汇算清缴年度具有劳动合同联系或劳务差遣、聘任联系的月平均员工人数不少于 20 人,其间具有本科及以上学历月平均员工人数占企业月平均员工总人数的份额不低于 50%,研讨开发人员月平均数占企业月平均员工总数的份额不低于 40%;

(三)汇算清缴年度研讨开发费用总额占企业出售(经营)收入(主经营务收入与其他业务收入之和,下同)总额的份额不低于 6%;

(四)汇算清缴年度集成电路规划(含 EDA 东西、IP 和规划服务,下同)出售(经营)收入占企业收入总额的份额不低于 60%,其间自主规划出售(经营)收入占企业收入总额的份额不低于 50%,且企业收入总额不低于(含)1500 万元;

(五)具有中心要害技术和归于本企业的知识产权,企业具有与集成电路产品规划相关的已授权发明专利、布图规划挂号、计算机软件著作权算计不少于 8 个;

(六)具有与集成电路规划相适应的软硬件设备等开发环境和经营场所,且有必要运用正版的 EDA 等软硬件东西;

(七)汇算清缴年度未产生严峻失期行为,严峻安全、严峻质量事故或严峻环境违法行为。

二、《若干方针》所称国家鼓舞的集成电路配备企业,有必要一起满意以下条件:

(一)在我国境内(不包括港、澳、台区域)依法建立,从事集成电路专用配备或要害零部件研制、制作并具有独立法人资格的企业;

(二)汇算清缴年度具有劳动合同联系或劳务差遣、聘任联系且具有大学专科及以上学历月平均员工人数占企业当年月平均员工总人数的份额不低于 40%,研讨开发人员月平均数占企业当年月平均员工总数的份额不低于 20%;

(三)汇算清缴年度用于集成电路配备或要害零部件研讨开发费用总额占企业出售(经营)收入总额的份额不低于 5%;

(四)汇算清缴年度集成电路配备或要害零部件出售收入占企业出售(经营)收入总额的份额不低于 30%,且企业出售(经营)收入总额不低于(含)1500 万元;

(五)具有中心要害技术和归于本企业的知识产权,企业具有与集成电路配备或要害零部件研制、制作相关的已授权发明专利数量不少于 5 个;

(六)具有与集成电路配备或要害零部件出产相适应的经营场所、软硬件设备等基本条件;

(七)汇算清缴年度未产生严峻失期行为,严峻安全、严峻质量事故或严峻环境违法行为。

三、《若干方针》所称国家鼓舞的集成电路材料企业,有必要一起满意以下条件:

(一)在我国境内(不包括港、澳、台区域)依法建立,从事集成电路专用材料研制、出产并具有独立法人资格的企业;

(二)汇算清缴年度具有劳动合同联系或劳务差遣、聘任联系且具有大学专科及以上学历月平均员工人数占企业当年月平均员工总人数的份额不低于 40%,研讨开发人员月平均数占企业当年月平均员工总数的份额不低于 15%;

(三)汇算清缴年度用于集成电路材料研讨开发费用总额占企业出售(经营)收入总额的份额不低于 5%;

(四)汇算清缴年度集成电路材料出售收入占企业出售(经营)收入总额的份额不低于 30%,且企业出售(经营)收入总额不低于(含)1000 万元;

(五)具有中心要害技术和归于本企业的知识产权,且企业具有与集成电路材料研制、出产相关的已授权发明专利数量不少于 5 个;

(六)具有与集成电路材料出产相适应的经营场所、软硬件设备等基本条件;

(七)汇算清缴年度未产生严峻失期行为,严峻安全、严峻质量事故或严峻环境违法行为。

四、《若干方针》所称国家鼓舞的集成电路封装、测验企业,有必要一起满意以下条件:

(一)在我国境内(不包括港、澳、台区域)依法建立,从事集成电路封装、测验并具有独立法人资格的企业;

(二)汇算清缴年度具有劳动合同联系或劳务差遣、聘任联系且具有大学专科以上学历月平均员工人数占企业当年月平均员工总人数的份额不低于 40%,研讨开发人员月平均数占企业当年月平均员工总数的份额不低于 15%;

(三)汇算清缴年度研讨开发费用总额占企业出售(经营)收入总额的份额不低于 3%;

(四)汇算清缴年度集成电路封装、测验出售(营收)收入占企业收入总额的份额不低于 60%,且企业收入总额不低于(含)2000 万元;

(五)具有中心要害技术和归于本企业的知识产权,且企业具有与集成电路封装、测验相关的已授权发明专利、计算机软件著作权算计不少于 5 个;

(六)具有与集成电路芯片封装、测验相适应的经营场所、软硬件设备等基本条件;

(七)汇算清缴年度未产生严峻失期行为,严峻安全、严峻质量事故或严峻环境违法行为。

五、本布告企业条件中所称研讨开发费用方针口径,依照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119 号)和《国家税务总局关于研制费用税前加计扣除归集规模有关问题的布告》(国家税务总局布告 2017 年第 40 号)等规则履行。

六、契合条件的集成电路规划、配备、材料、封装、测验企业,依照《国家税务总局关于发布修订后的 <企业所得税优惠方针事项处理方法> 的布告》(国家税务总局布告 2018 年第 23 号)规则的“自行判别、申报享用、相关材料留存备检”的处理方法享用税收优惠,首要留存备检材料见附件。享用优惠的企业在完结年度汇算清缴后,按要求将首要留存备检材料提交税务机关,由税务机关依照财税〔2016〕49 号第十条规则转请省级工业和信息化主管部分进行核对。

七、本布告自 2020 年 1 月 1 日起施行,由工业和信息化部会同国家开展变革委、财政部、税务总局担任解说。

附件:享用企业所得税优惠方针的国家鼓舞的集成电路规划、配备、材料、封装、测验企业首要留存备检材料

工业和信息化部

国家开展变革委

财政部

国家税务总局

2021 年 4 月 22 日



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